EMPRESA: MG INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE EMBALAGENS LTDA.
Para fins didáticos, considere que nos meses de Janeiro e Fevereiro de 2024 não houve movimentação contábil da empresa.
A microempresa MG Indústria e Comércio de Embalagens Ltda, situada na cidade de Maringá-PR, fabrica dois tipo de produtos: sacolas e sacos para lixo. As sacolas produzidas e comercializadas são na medida 40×50 e os sacos para lixo são de capacidade 100L, com medida 75×90, ambos os produtos com 0,010 de espessura.
ESTOQUES
É utilizada a mesma matéria-prima para ambos os produtos: PEBD (Polietileno de Baixa Densidade) na cor verde, que é uma matéria-prima reciclada.
Os estoques são avaliados pelo método PEPS (Primeiro a entrar; Primeiro a sair).
As movimentações dos produtos sacolas e sacos para lixo são contabilizadas nas contas “Produto acabado – sacola – 40x50x0,010” e “Produto acabado – saco para lixo 100L – 75x90x0,010”, respectivamente.
O saldo de estoque de matéria-prima PEBD (Polietileno de Baixa Densidade) em 31/12/2023 corresponde a 13.500 Kg.
O saldo de estoque de produtos acabados “Produto acabado – sacola – 40x50x0,010” em 31/12/2023 corresponde a 2.800 Kg.
O sald de estoque de produtos acabados “Produto acabado – saco para lixo 100L – 75x90x0,010” em 31/12/2023 corresponde a 1.100 Kg.
A partir dos apontamentos de consumo de matéria-prima por produto, sabe-se que no período de 03/2024 o produto “sacola” foi responsável por 47% do consumo de matéria-prima, enquanto que o produto “saco para lixo” foi responsável por 53%.
Para a apuração do custo do produto vendido (CPV) a empresa utiliza o sistema de inventário permanente e o custeio por absorção.
MÃO DE OBRA
A mão de obra é calculada e contabilizada pelo valor total da folha de pagamento e sua distribuição é feita aos produtos com base nas horas consumidas para a produção.
O apontamento realizado no decorrer do mês 03/2024 mostrou que no mês em questão, o produto “sacola” foi responsável por 55% do consumo de mão de obra, enquanto que o produto “saco para lixo” foi responsável por 45%.
Todas as contabilizações no passivo referente à folha de pagamento (salários, encargos, 13 salário e férias) para fins didáticos, devem ser feitas na conta “Salários e encargos a pagar”.
PRODUÇÃO MENSAL
A capacidade produtiva mensal atual da empresa é de 8.500 Kg de sacolas e 5.500 Kg de sacos para lixo. No mês 03/2024 houve produção e finalização da capacidade total, não restando unidades em processo de produção.
ATIVO IMOBILIZADO
No valor total do Ativo Imobilizado no Balancete Inicial está incluso uma máquina de R$45.000,00 que está totalmente depreciada, ou seja, para o cálculo da depreciação deve-se subtrair esse valor do total do Ativo Imobilizado.
CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO – CIF
Os custos indiretos de fabricação no período de 03/2024 (exceto depreciação de máquinas e equipamentos) totalizaram R$53.600,00 …
IMPOSTOS
Os valores de compras e vendas estão com ICMS, PIS e COFINS embutidos e IPI por fora. O regime de tributação aplicado à empresa é o lucro real.
As alíquotas dos impostos são:
IPI 10%
ICMS 12% De acordo com a decisão do STF (Supremo Tribunal Federal) RE 574706, o valor do ICMS destacado nas NFs de venda e compra, não compõe base de cálculo para PIS e COFINS.
PIS 1,65%
COFINS 7,60%
O desenvolvimento do trabalho deve contemplar:
1) Abertura dos razonetes para todas as contas do Balancete Inicial.
2) Contabilização de todos os fatos do período (na aba Livro Diário da planilha) e elaboração das fichas de controle de estoque da matéria-prima e produtos acabados.
3) Cálculo do custo de cada produto (ficha de Custo de Produção do Período).
4) Apuração dos saldos de IPI, ICMS, PIS e COFINS.
5) Elaboração da Demonstração do Resultado do trimestre (Janeiro – Fevereiro e Março/2024). * Lembre-se que nos meses de Janeiro e Fevereiro não houve movimentação contábil.
6) Elaboração do LALUR e cálculo + contabilização da CSLL e IRPJ do período.
7) Encerramento das contas de resultado.
8) Apuração dos saldos finais de cada conta presente nos razonetes e elaboração do balancete de verificação.
9) Elaboração do Balanço Patrimonial em 31/03/2024
ATIVIDADE 2 – CCONT – Estágio Supervisionado II – 52/2023
EMPRESA: MG INDÚSTRIA E COMÉRCIO DE EMBALAGENS LTDA.
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