Uma empresa do setor alimentício está avaliando a viabilidade de abrir uma nova unidade de uma cafeteria gourmet em uma área nobre da cidade. A proposta é oferecer produtos de alta qualidade, como cafés especiais, doces finos e pratos leves. Antes de decidir pelo investimento, os diretores pediram a projeção de um fluxo de caixa para os próximos 5 anos, com base nas seguintes informações:
Informações do Cenário
1. Investimento Inicial
Reforma e adequação do espaço: R$ 200.000,00
Compra de equipamentos (máquinas de café, freezers, móveis etc.): R$ 200.000,00.
Estoque inicial de produtos: R$ 50.000,00.
Capital de Giro: R$ 100.000,00.
2. Receita Anual Estimada (Ano 1)
A empresa estima um faturamento/receita de R$ 900.000,00 no primeiro ano, com crescimento anual projetado de 10% em relação ao ano imediatamente anterior. Considere que todo o faturamento será pago dentro do ano de competência.
3. Impostos
A empresa está enquadrada no regime do Simples Nacional, com uma alíquota efetiva de 7% sobre o faturamento anual.
4. Custos Variáveis
Os custos variáveis representam 38% da receita anual.
5. Custos Fixos Anuais (Ano 1)
Aluguel: R$ 86.400,00.
Salários e encargos (4 funcionários): R$ 201.600,00.
Energia elétrica, água e internet: R$ 30.000,00.
Outros custos fixos (marketing, manutenção etc.): R$ 60.000,00
Para os demais anos, os custos sofrem um reajuste de 5% (projeção da inflação) em relação ao ano imediatamente anterior.
Obs.: considere que todos os valores de receitas e despesas serão pagos dentro do mesmo ano, não havendo saldo remanescente para os anos seguintes.
Elaborado pelo professor.
Com base na situação hipotética e sabendo que o Custo de Capital (menor retorno aceitável) do projeto é de 15% ao ano, responda:
a) Construa o Fluxo de Caixa para os cinco primeiros anos.
b) Calcule o Valor Presente Líquido (VPL), a Taxa Interna de Retorno (TIR), o Índice de Lucratividade (IL) e o Payback do projeto.
c) A partir do cálculo dos indicadores VPL, TIR e IL, faça um breve relatório, de no mínimo 5 e no máximo 10 linhas, explicando se o projeto possui viabilidade financeira.
MAPA – ECO – ANÁLISE DE INVESTIMENTOS E VIABILIDADE – 51_2025
Uma empresa do setor
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